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成品油开票常见问题和解答

时间:2019-10-08 17:34来源:互联网 字体大小:【
  1、实行汇总纳税的成品油经销企业如何录入库存和对外开具成品油发票?
 
  答:对于实行汇总纳税的成品油经销企业,由于进项发票统一由总机构取得,而销售时由分支机构对外开票,存在企业进、销项不匹配的问题。总局将统一开发特殊模块,以“建群”的方式将总机构进项数量向各分支机构进行分配,并支持进项的回退和重新分配,确保分支机构开票时系统中有足够的限额。
 
  2、乙醇汽油调合企业应按哪种方式进行征收管理?
 
  答:乙醇汽油调合企业属于成品油生产企业,应申报消费税。但考虑到这类企业的特殊性,乙醇汽油调合企业按照成品油经销企业的“以进控销”方式进行征管。
 
  3、成品油经销企业在录入期初库存时有何应特别注意的事项?
 
  答:一是成品油经销企业在录入期初库存时,一旦在系统中点击“确认提交”后,系统中的库存录入模块将自动锁死,库存数据再无法修改。二是成品油经销企业务必最迟于3月10日前完成期初库存的录入,逾期系统将锁死,无法录入。
 
成品油开票常见问题和解答
 
  4、申报比对分哪两个阶段?
 
  答:1.申报比对过渡期(4月1日-5月31日):所属期3月-4月为成品油消费税申报比对过渡期,申报比对仅对纳税人销售数量进行比对,不对抵扣数量进行比对。申报比对相符后,主管税务机关对纳税人的税控设备进行解锁;比对不相符的,纳税人自查原因,直至比对相符后,到税务机关进行解锁。
 
  2.全面申报比对(6月1日起):自所属期5月起,消费税申报对纳税人销售数量和抵扣数量实行全面申报比对。申报比对相符后,主管税务机关对纳税人的税控设备进行解锁;比对不相符的,纳税人自查原因,直至比对相符后,到税务机关进行解锁。
 
  5、消费税与增值税的勾选确认有何关系?
 
  答:成品油发票“选择确认平台”与增值税电子底账勾选平台是独立的系统,应分别进行勾选。成品油经销企业除了在开具成品油发票前,要通过成品油发票“选择确认平台”进行勾选操作,由电子底账系统生成购方“成品油购销情况明细台账”外,在增值税申报前还应通过增值税电子底账系统,对用于增值税申报的进项税额进行勾选。

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